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企业所得税税收筹划怎么办理？

2020-09-11 09:51:18

金年会 | JINNIAN.COM

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 关于企业所得税筹划，我们将介绍三种企业所得税筹划方法。如果需要，可以看看。

（一）利用税收优惠政策进行税收筹划，选择投资区域和产业

投资于不同的地区和行业，享受不同的税收优惠政策，是纳税筹划的重要条件。当前，企业所得税的税收优惠政策已经形成了一种新的税收优惠模式，这种税收优惠以产业优惠为基础，辅以区域优惠，并考虑到社会进步。区域税收优惠政策只保留了西部大开发的税收优惠政策，其他区域的优惠政策也被取消。促进科技成果转化、鼓励基础设施建设、鼓励农业发展、保护环境、节能减排，是我国产业税收优惠政策的主要内容。因此，采用税收优惠政策的企业税收筹划主要体现在以下几个方面：

 1.低税率，低收入的优惠政策。低税率，减收收入的优惠政策主要包括：对合格的中低利润企业实行20％的优惠税率。资源综合利用企业总收入减少10％。税法规定了应纳税所得额，雇员人数和小型低利润企业的总资产。

 2.工业投资的税收优惠。对工业投资的激励主要包括对需要国家支持的高科技企业征收15%的税率。农林牧渔免税；国家支持的基础设施投资三免；环保、节能节水、安全生产等特种设备投资的10%可从企业当年应纳税额中扣除。

 3.就业安置优惠政策。就业方面的优惠就业主要包括：100%扣除企业为安置残疾人支付的工资，以及对安置某些人的额外扣除(例如下岗、失业、专业等)。企业只要雇用下岗职工和残疾人，就可以享受附加减免的税收优惠。企业可以结合自身的业务特点，分析哪些岗位适合国家鼓励的人员安置，从薪资，培训成本，劳动生产率等方面规划上述人员与一般人员的聘用差异等，并尝试在不影响企业效率的基础上聘请可以享受优惠待遇的特定人员。

2、合理利用企业组织形式进行税收计划。

有些情况下，企业可以通过合理利用企业的组织形式对其纳税进行计划。企业所得税法进行合并后，企业所得税被定义为一个法人，这是符合国际惯例的。国内企业所得税的原始独立会计准则不再适用。与此同时，不具备法人资格的分支机构应汇总到总公司统一纳税。不同形式的组织使用单独的税款和总税款，这将对总部的税负产生影响。企业可以选择分公司的组织形式，利用新的法律法规进行有效的税务计划。

 企业的组织形式有两种：子公司和分支公司。在这种情况下，子公司是具有独立法人资格的实体，可以承担民事法律责任和义务；而分公司则是不具有独立法人资格，需要总部承担责任的实体。企业采用组织形式需要考虑的因素主要包括：分支机构的损益，分支机构是否享受优惠税率等。

采用折旧法进行纳税筹划；

 折旧是弥补固定资产的损失并转入成本或当期费用的那部分价值，折旧与企业的当期成本，费用的大�。笏胶徒鸲钪苯酉喙亍ＳΩ端盟啊Ｕ劬删哂屑跛暗墓δ�。不同的折旧方法将导致不同的所得税。企业可采用折旧法进行纳税筹划。

减少折旧年限有利于加速成本回收，并能使以后的成本往前移，使以前的会计利润往后移。以稳定税率为前提，递延的所得税等于获得了无息贷款。此外，企业享受“三减三减半”的优惠政策时，应延长折旧年限，以尽量在优惠期内安排以后的利润。还可以进行税收筹划以减轻企业的税收负担。最常用的折旧方法包括直线法，工作量法，年数总和法和双倍余额递减法。不同折旧方法计算出的折旧金额数量不一致，每个期间分配的成本也不同，从而影响每个期间的经营成本和利润。这一差别使得税收筹划成为可能。

企业所得税筹划


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