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    新开公司做账时常用的会计分录

    2020-09-08 10:07:34

    金年会 | JINNIAN.COM

    阅读:()

    有不少客户咨询问新办企业的会计分录该如何做，金年会 | JINNIAN.COM代理记账统一回复大家！ 

    一、
    1.购入固定资产

     借：固定资产(增值税计入固定资产)

     贷：银行存款(开出支票支付)

     应付账款(款暂欠)

     2.材料采购

     (1)购入材料，以后入库

     ①购入时：

     借:材料采购A

    应交税金-应交增值税(进项税)(采购价格*税率)

     贷：银行存款(款支付)

     应付账款(款暂欠)

     应付票据(开出商业汇票)

     预付账款(款项已预付)

     ②支付购入的运杂费

     借：材料采购B

     贷：库存现金、银行存款

     ③材料验收入库(结转采购成本)

     借：原材料A+B(注金额)

     贷：材料采购

     (2)购入材料，并入库

     借：原材料

     应交税费----应交增值税(进项税额)(买价*税率)

     贷：银行存款(款支付)

     应付账款(款暂欠)

     应付票据(开出商业汇票)

     预付账款(款项已预付)

     (3)预付款时：

     借：预付账款

     贷：银行存款

     3.生产等领用材料

     借：生产成本----**产品(产品领用材料)

     制造费用(车间一般耗用)

     管理费用(管理部门用)

     贷：原材料

     4.工资的核算

     ①提取现金(开出支票)

     借：库存现金

     贷：银行存款

     *将现金存入银行

     借：银行存款

     贷：库存现金

     ②发放工资

     借：应付职工薪酬

     贷：库存现金

     ③分配工资等

     借：生产成本(生产工人的工资)

     制造费用(车间管理人员工资)

     管理费用(企业管理人员工资)

     在建工程(工程人员工资)

     贷：应付职工薪酬-工资

     ④支付职工困难补助等

     借：应付职工薪酬

     贷：库存现金

     5.差旅费

     ①预借时

     借：其他应收款

     贷：库存现金

     ②报销时

     借：管理费用(管理人员)

     制造费用(车间管理人员)

     借或贷：库存现金(差额补收付)

     贷：其他应收款(原借的金额)

     ③直接报销(没预借)

     借：管理费用(管理人员)

     制造费用(车间管理人员)

     贷：库存现金、银行存款

     6.期间费用等业务

     ①支付广告费、销售运杂费

     借：销售费用

     贷：银行存款

     ②支付退休金、交际应酬费

     借：管理费用

     贷：库存现金

     ③支付银行借款的手续费

     借：财务费用

     贷：银行存款

     ④支付办公用品、水电费

     借：管理费用(管理部门用)

     制造费用(车间用)

     贷：银行存款

     ⑤支付机器设备维修费

     借：制造费用

     贷：银行存款

     7.折旧费

     借：管理费用(管理部门)

     制造费用(车间的)

     贷：累计折旧

     8.待摊费用的处理

     (本期支付，下期摊销)

     ①借：待摊费用

     贷：银行存款

     ②借：制造费用

     管理费用

     贷：待摊费用

     9.制造费用的分配

     借：生产成本---**产品

     ----**产品

     贷：制造费用

     10.产品完工，验收入库

     借：库存商品

     贷：生产成本

    二、

     11.销售业务

     ①产品销售收入实现

     借：银行存款

     应收账款

     应收票据

     预收账款

     贷：主营业务收入

     应交税费—应交增值(销项税额)

     ②结转销售成本

     借：主营业务成本(销售数量*单位成本)

     贷：库存商品

     ③计算销售税金

     借：营业税金及附加

     贷：应交税费---应交营业税

     教育费附加

     ④预收款时

     借：银行存款

     贷：预收账款

     12.接受投资

     借：银行存款

     固定资产

     无形资产

     贷：实收资本

     13.盈余公积，转增资本

     借：盈余公积

     贷：实收资本

     14.借款业务

     ①向银行借款

     借：银行存款

     贷：短期借款(<=1年)

     长期借款(>1年)

     ②计提利息

     借：财务费用

     贷：应付利息

     ③取得银行存款利息

     借：银行存款

     贷：财务费用

     ④归还借款

     借：短期借款

     贷：银行存款

     15.其他业务收支的核算

     ①材料销售或租金收入

     借：银行存款

     贷：其他业务收入

     应交税费—应交增值税(销项税额)

     ②结转材料销售成本

     借：其他业务成本

     贷：原材料

     16.�？钍罩�

     ①取得罚款收入

     借：库存现金

     贷：营业外收入

     ②支付�？�

     借：营业外支出

     贷：库存现金

     应付款项的核算

     ①收到前欠货款

     借：银行存款

     贷：应收账款

     ②支付前欠货款

     借：应付账款

     贷:银行存款

     18.所得税的核算

     ①计算所得税

     借：所得税费用

     贷：应交税费----应交所得税

     ②交纳所得税

     借：应交税费----应交所得税

     贷：银行存款

     ③所得税转入本年利润(可单独结转)

     借：本年利润

     贷：所得税费用

     19.结转损益类各账户

     规律：损益类账户转入“本年利润”后，损益类账户无余额

     ①收入、收益转入本年利润(损益类有贷方发生额的帐户)

     借：主营业务收入

     其他业务收入

     营业外收入

     投资收益

     贷：本年利润

     ②成本、费用转入本年利润(损益类有借方发生额的账户)

     借：本年利润

     贷：主营业务成本

     其他业务成本

     营业税金及附加

     销售费用

     管理费用

     财务费用

     营业外支出

     所得税费用

     ③规律：年末，本年利润转入“利润分配—末分配利润”后，本年利润无余额。

     借：本年利润

     贷：利润分配----末分配利润(本年利润账户的余额，注：期初余额)

     20.利润分配

     ①提取盈余公积

     借：利润分配---提取盈余公积

     贷：盈余公积(净利润*提取比例)

     ②向投资者分配利润

     借：利润分配---应付股利

     贷：应付股利(流动负债)

     ③规律：结转利润分配各账户转入“利润分配----末分配利润”后无余额。

     借：利润分配----末分配利润

     贷：利润分配---提取盈余公积

     利润分配---应付股利

     ④支付股利时

     借：应付股利

     贷：库存现金、银行存款

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